證券代碼：002147              證券簡(jiǎn)稱：*ST新光        公告編號(hào)：2021－014

新光圓成股份有限公司

關(guān)于深圳證券交易所對(duì)公司關(guān)注函的回復(fù)公告

本公司及董事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。 

新光圓成股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于2021年1月19日收到貴部下發(fā)的《關(guān)于對(duì)新光圓成股份有限公司的關(guān)注函》（中小板關(guān)注函【2021】第27號(hào)），現(xiàn)對(duì)關(guān)注函中的相關(guān)事項(xiàng)匯總回復(fù)如下：

事項(xiàng)一：請(qǐng)你公司說(shuō)明上述訴訟的詳細(xì)情況及最新進(jìn)展，并請(qǐng)董事會(huì)說(shuō)明在推進(jìn)上述訴訟的過(guò)程中是否勤勉盡責(zé)，確保上市公司及股東權(quán)益不受損害。

回復(fù)：

2018年6月，因籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排，公司向豐盛控股指定公司支付誠(chéng)意金10億元。2018年11月，公司重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)中止后，誠(chéng)意金未按期收回。2019年5月，公司獲悉，上述誠(chéng)意金未經(jīng)公司履行審批程序已被新光集團(tuán)用于向蘇寧商業(yè)保理有限公司借款質(zhì)押擔(dān)保，且蘇寧商業(yè)保理有限公司已將包括債權(quán)在內(nèi)的所有合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給南京汐圃園商務(wù)信息咨詢有限公司。2019年5月，公司因該擔(dān)保事項(xiàng)被訴訟。2020年4月，該訴訟事項(xiàng)正式開(kāi)庭。2020年9月，公司收到金華市中級(jí)人民法院（2019）浙07民初317號(hào)判決書，判決公司對(duì)南京汐圃園商務(wù)信息咨詢有限公司在案件中享有的本金以及利息承擔(dān)50%連帶責(zé)任，按此判決，公司將承擔(dān)本息合計(jì)8億元連帶責(zé)任。

在該案尚未開(kāi)庭審理過(guò)程中，公司董事會(huì)擬向法院提起訴訟追償誠(chéng)意金。但由于該誠(chéng)意金已涉訴，且該案件的判決結(jié)果會(huì)直接影響公司起訴豐盛控股返還意向金案件的審理，根據(jù)法院及專業(yè)律師團(tuán)隊(duì)意見(jiàn)，即使公司起訴返還意向金案件，按照法院受理流程會(huì)選擇中止審理并先行審理誠(chéng)意金所涉違規(guī)擔(dān)保案件，因此公司沒(méi)有提起返還誠(chéng)意金的訴訟。

2019年底至2020年4月，公司編制2019年度年報(bào)期間，多次派員前往豐盛控股催收款項(xiàng)，在溝通過(guò)程中，豐盛控股代表提出由于該款項(xiàng)存在權(quán)利爭(zhēng)議，其將依據(jù)屆時(shí)生效的法律文書支付相關(guān)款項(xiàng)。2020年9月，公司收到金華市中院判決后，向浙江省高院提起上訴。浙江省高院于2020年12月初作出終審裁定一審判決生效，公司承擔(dān)本息合計(jì)8億元連帶責(zé)任。

2020年12月底，因與債權(quán)人和解協(xié)議簽署過(guò)程中產(chǎn)生分歧，同時(shí)考慮《民法典》及違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)司法解釋于2021年生效執(zhí)行，公司存在通過(guò)司法途徑降低違規(guī)擔(dān)保賠償責(zé)任的可能，公司未與債權(quán)人簽署書面和解協(xié)議。期間至2021年元月初，公司派員多次前往豐盛控股商議誠(chéng)意金退還事項(xiàng)，雙方就還款期限及資金占用費(fèi)用的補(bǔ)償尚未達(dá)成一致意見(jiàn)。

由于豐盛控股為香港上市公司，涉及訴訟或仲裁流程較長(zhǎng)，公司已經(jīng)向金華市中級(jí)人民法院提起訴訟并積極準(zhǔn)備向香港仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁程序，以維護(hù)公司及股東利益。

事項(xiàng)二：請(qǐng)說(shuō)明你公司與豐盛控股的溝通過(guò)程及具體還款安排，并說(shuō)明上述誠(chéng)意金的收回是否存在重大不確定性。

回復(fù)：

2019年5月，獲悉上述誠(chéng)意金涉及違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)后，公司董事會(huì)高度重視，立即向原協(xié)議簽署方豐盛控股，要求退還誠(chéng)意金并申明上述擔(dān)保屬于違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)，豐盛控股不得向第三方支付該等款項(xiàng)；同時(shí)，公司派出由財(cái)務(wù)部、法務(wù)部、董事會(huì)辦公室組成的團(tuán)隊(duì)，多次前往豐盛控股了解具體情況、催收款項(xiàng)并協(xié)商后續(xù)解決辦法。

2019年底至2020年4月，公司編制2019年度年報(bào)期間，多次派員前往豐盛控股催收款項(xiàng)，在溝通過(guò)程中，豐盛控股代表提出由于該款項(xiàng)存在權(quán)利爭(zhēng)議，其將依據(jù)屆時(shí)生效的法律文書支付相關(guān)款項(xiàng)。

2020年12月，浙江省高院裁定上述誠(chéng)意金所涉違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)判決生效后，公司要求豐盛控股履行誠(chéng)意金協(xié)議承諾及時(shí)歸還款項(xiàng)及對(duì)資金占用費(fèi)用補(bǔ)償。豐盛控股提出先行補(bǔ)償資金占用費(fèi)用并延期付款等意向，雙方就還款期限及資金占用費(fèi)用的補(bǔ)償方式尚未達(dá)成一致意見(jiàn)，尚未簽署還款計(jì)劃。

盡管該誠(chéng)意金的歸還已不存在其他爭(zhēng)議，但鑒于其爭(zhēng)議的處理方式最終可能將通過(guò)香港仲裁委仲裁，該項(xiàng)誠(chéng)意金的收回可能存在不確定性。公司提請(qǐng)廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

事項(xiàng)三：請(qǐng)你公司自查并說(shuō)明上述事項(xiàng)是否實(shí)質(zhì)上已經(jīng)構(gòu)成控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)。

回復(fù)：

截至本關(guān)注函回復(fù)日，公司尚無(wú)法判斷上述事項(xiàng)是否實(shí)質(zhì)上已經(jīng)構(gòu)成控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用。請(qǐng)投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

自2018年發(fā)生違規(guī)事項(xiàng)以來(lái)，公司持續(xù)自查是否存在未發(fā)現(xiàn)、未披露的控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用或違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)，并定期披露進(jìn)展公告。公司在與豐盛控股催收上述誠(chéng)意金款項(xiàng)時(shí)充分關(guān)注，除上述涉及違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)外該誠(chéng)意金是否存在其他安排，根據(jù)訪談情況及核查結(jié)果，目前未收到充分證據(jù)證實(shí)上述事項(xiàng)已構(gòu)成控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用。同時(shí)，鑒于控股股東新光集團(tuán)已申請(qǐng)破產(chǎn)重整，公司向新光集團(tuán)重整管理人咨詢，在其核實(shí)新光集團(tuán)資產(chǎn)與負(fù)債工作中，是否存在相關(guān)跡象表明上述誠(chéng)意金可能構(gòu)成控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用，新光集團(tuán)重整管理人具體經(jīng)辦律師回復(fù)稱上述清產(chǎn)核資工作尚未完成，目前尚未取得充分證據(jù)證實(shí)上述事項(xiàng)已構(gòu)成控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用。

公司暫時(shí)無(wú)法判斷上述事項(xiàng)是否實(shí)質(zhì)上已經(jīng)構(gòu)成控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用。公司將積極通過(guò)司法程序收回上述款項(xiàng)，并繼續(xù)核實(shí)上述情況，若存在上述事項(xiàng)已實(shí)質(zhì)構(gòu)成資金占用公司將及時(shí)履行信息披露義務(wù)并向控股股東追償。

會(huì)計(jì)師回復(fù)：

我們對(duì)上述事項(xiàng)執(zhí)行了核查程序，具體情況如下：

經(jīng)查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師中勤萬(wàn)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以前簡(jiǎn)稱“前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師”）于2020年4月26日出具的《新光圓成股份有限公司2019年控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用情況的專項(xiàng)說(shuō)明》（勤信專字【2020】第0535號(hào)），未發(fā)現(xiàn)其中包含上述10億元誠(chéng)意金。

會(huì)計(jì)師作為新光圓成2020年度年審會(huì)計(jì)師，已關(guān)注到上述10億元誠(chéng)意金的事項(xiàng)，因新光圓成2020年報(bào)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作剛剛開(kāi)始，會(huì)計(jì)師進(jìn)場(chǎng)時(shí)間較短，對(duì)新光圓成關(guān)聯(lián)方資金占用尚未全面開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)上述10億元誠(chéng)意金事項(xiàng)尚未實(shí)施檢查、函證、走訪等實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序，截至回復(fù)日，尚未取得表明上述事項(xiàng)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)構(gòu)成或未構(gòu)成控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用的審計(jì)證據(jù)。

事項(xiàng)四：請(qǐng)你公司說(shuō)明上述《擔(dān)保函》的簽署情況，包括但不限于形成原因、簽署時(shí)間、主合同相關(guān)當(dāng)事人、合同金額及擔(dān)保金額、合同履行期限、擔(dān)保人和被擔(dān)保人、違約責(zé)任等，相關(guān)擔(dān)保責(zé)任是否已實(shí)質(zhì)履行，并請(qǐng)說(shuō)明該事項(xiàng)是否構(gòu)成違規(guī)擔(dān)保，請(qǐng)律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

回復(fù)：

上述事項(xiàng)已經(jīng)構(gòu)成違規(guī)擔(dān)保，該等10億元金額已于2019年度計(jì)入違規(guī)擔(dān)保總額中，并在《關(guān)于公司未履行內(nèi)部審批決策程序?qū)ν鈸?dān)保、資金占用等事項(xiàng)的進(jìn)展公告》中披露。截至本關(guān)注函回復(fù)日，公司尚未就上述違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)實(shí)質(zhì)履行擔(dān)保責(zé)任，提請(qǐng)廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

2019 年 5 月，公司收到蘇寧商業(yè)保理有限公司發(fā)來(lái)的關(guān)于《YZBLXY180425005 號(hào)之應(yīng)收賬款回購(gòu)?fù)ㄖ獣罚K寧商業(yè)保理有限公司、南京汐浦園公司發(fā)來(lái)的《關(guān)于 YZBLXY180425005 號(hào)之應(yīng)收賬款回購(gòu)價(jià)款等相關(guān)權(quán)利的債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》，稱公司曾簽署為新光控股集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“新光集團(tuán)”）關(guān)聯(lián)公司（上海希寶實(shí)業(yè)有限公司）對(duì)蘇寧商業(yè)保理有限公司 10 億元債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任的《擔(dān)保函》，通知還表示蘇寧商業(yè)保理有限公司已將上述協(xié)議權(quán)利轉(zhuǎn)讓給南京汐浦園公司。經(jīng)自查，公司不存在簽署相關(guān)文件的記錄。 2019 年 5 月 10 日，公司代表到達(dá)蘇寧商業(yè)保理有限公司查找原件核實(shí)情況，未取得相關(guān)協(xié)議原件或復(fù)印件。公司于 2019 年 6 月 4 日收到上述新增 10 億元違規(guī)對(duì)外擔(dān)保的《擔(dān)保函》（YZBLDB180425005-4）及相關(guān)主合同復(fù)印件，該《擔(dān)保函》簽署日期為 2018 年 5 月 3 日。公司在未履行審批程序的前提下，簽署了為新光控股集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“新光集團(tuán)”）關(guān)聯(lián)公司（上海希寶實(shí)業(yè)有限公司）對(duì)蘇寧商業(yè)保理有限公司 10 億元債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任的擔(dān)保函。

《擔(dān)保函》及其對(duì)應(yīng)的主合同主要內(nèi)容包括：

 1、主合同主要內(nèi)容

（1）2018 年 4 月 26 日，上海希寶實(shí)業(yè)有限公司與蘇寧商業(yè)保理有限公司簽訂了《有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)協(xié)議》（YZBLXY180425005）及其項(xiàng)下的其他組成文件（以上統(tǒng)稱為“主合同”），蘇寧商業(yè)保理有限公司為上海希寶實(shí)業(yè)有限公司提供 10 億元的融資金額。該協(xié)議到期日為 2018 年 6 月 22 日，未載明融資金額及利率，該協(xié)議載明編號(hào)為 YZBLDB180425005-4 的《擔(dān)保函》系新光控股集團(tuán)有限公司對(duì)該事項(xiàng)提供保證擔(dān)保。

（2）2018 年，上述融資到期未歸還，上海希寶實(shí)業(yè)有限公司與蘇寧商業(yè)保理有限公司簽訂了《保理展期協(xié)議》（YZBLZQ180702008）。該協(xié)議載明，鑒于上述《有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)協(xié)議》（YZBLXY180425005）項(xiàng)下的融資已于 2018 年 6 月 22 日到期，且本金 10 億元到期未歸還，蘇寧商業(yè)保理有限公司同意上述保理融資期限展期至 2018 年 8 月 30 日，利率保持年18%不變。該協(xié)議載明編號(hào)為 YZBLDB180425005-4 的《擔(dān)保函》系新光控股集團(tuán)有限公司對(duì)該事項(xiàng)提供的擔(dān)保。

 2、擔(dān)保合同主要內(nèi)容

（1）公司保證擔(dān)保的債務(wù)為主合同債務(wù)人在主合同項(xiàng)下自 2018 年 5 月 3 日起至 2018 年 8 月 30 日期間因向蘇寧商業(yè)保理有限公司申請(qǐng)保理融資而產(chǎn)生的應(yīng)向蘇寧商業(yè)保理有限公司支付的回購(gòu)價(jià)款，包括主合同項(xiàng)下蘇寧商業(yè)保理有限公司未獲清償?shù)谋＠砣谫Y成本、未結(jié)清的保理融資利息、罰息、復(fù)利等。其中，保理融資本金金額最高不超過(guò)人民幣 10 億元整。保證期間為自主合同項(xiàng)下主合同債務(wù)人應(yīng)支付回購(gòu)價(jià)款之日起兩年。

（2）蘇寧商業(yè)保理有限公司如將主合同項(xiàng)下的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方的，《擔(dān)保函》項(xiàng)下蘇寧商業(yè)保理有限公司享有的擔(dān)保權(quán)利隨之轉(zhuǎn)移，公司仍應(yīng)當(dāng)依《擔(dān)保函》的約定繼續(xù)向受讓主合同項(xiàng)下債權(quán)的第三人承擔(dān)保證責(zé)任。

（3）根據(jù)公司與豐盛控股有限公司、Five Seasons XVI Limited 簽訂的《誠(chéng)意金協(xié)議》，公司擬收購(gòu)中國(guó)高速傳動(dòng)設(shè)備集團(tuán)有限公司，并向豐盛控股或其指定相關(guān)公司支付了誠(chéng)意金人民幣 10 億元，如本次股權(quán)收購(gòu)交易終止，豐盛控股或其指定相關(guān)公司（以下簡(jiǎn)稱“返還義務(wù)人”）應(yīng)向公司返還該筆誠(chéng)意金，由此形成公司對(duì)返還義務(wù)人的債權(quán)。公司同意將上述債權(quán)在本次股權(quán)收購(gòu)終止日無(wú)條件轉(zhuǎn)讓給蘇寧商業(yè)保理有限公司，用于履行本《擔(dān)保函》下的擔(dān)保責(zé)任。上海希寶實(shí)業(yè)有限公司未給公司上述擔(dān)保行為提供反擔(dān)保。根據(jù) 2019 年 5 月公司收到蘇寧商業(yè)保理有限公司發(fā)來(lái)的關(guān)于《YZBLXY180425005 號(hào)之應(yīng)收賬款回購(gòu)?fù)ㄖ獣罚骱贤延馄凇?/span>

2020年4月，該訴訟事項(xiàng)正式開(kāi)庭。2020年12月，公司收到浙江省高院裁定上述誠(chéng)意金所涉違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)判決生效裁定書。公司尚未履行擔(dān)保責(zé)任。

律師回復(fù)：

浙江昂邁律師事務(wù)所受公司委托，指派律師對(duì)公司上述事項(xiàng)進(jìn)行了核查并出具法律意見(jiàn)書。其結(jié)論性意見(jiàn)認(rèn)為：公司向蘇寧保理公司出具《擔(dān)保函》，違反了公司章程及公司法的規(guī)定，構(gòu)成違規(guī)擔(dān)保，由此，《擔(dān)保函》屬于無(wú)效合同。(2019)浙07民初317號(hào)民事判決書第26頁(yè)對(duì)于《擔(dān)保函》屬于無(wú)效合同亦進(jìn)行了確認(rèn)，該判決為已生效判決。

事項(xiàng)五：請(qǐng)結(jié)合你公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策及交易對(duì)方的還款意愿、還款能力、還款安排及已采取的催收措施和效果，詳細(xì)說(shuō)明未對(duì)上述誠(chéng)意金計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因及合理性，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

回復(fù)：

截至回復(fù)日，年審會(huì)計(jì)師尚無(wú)法確定公司對(duì)上述誠(chéng)意金計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

公司子公司浙江萬(wàn)廈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司于2018年6月15日、20日、21日分別支付南京豐盛大族科技股份有限公司誠(chéng)意金3.90億元，0.27億元，5.83億元，合計(jì)10億元。

公司對(duì)上述誠(chéng)意金以前年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況

（1）2018年度，因籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排，公司向豐盛控股指定公司支付誠(chéng)意金10億元。公司重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)中止后，2018年末誠(chéng)意金未能及時(shí)按期收回。報(bào)告期末，公司基于：（1）該款項(xiàng)債權(quán)清晰，且豐盛控股2018年半年報(bào)及年報(bào)等公開(kāi)資料信息顯示對(duì)方公開(kāi)披露承認(rèn)該筆債務(wù)的存在，雙方未就該筆債務(wù)存在其他爭(zhēng)議，公司收回該款項(xiàng)無(wú)法律障礙；（2）豐盛控股是香港聯(lián)交所上市公司，依據(jù)其公開(kāi)披露信息顯示，其信用基礎(chǔ)良好，財(cái)務(wù)狀況具備還款能力；（3）經(jīng)公司管理層與對(duì)方就有關(guān)事項(xiàng)溝通和協(xié)商中未見(jiàn)異常，公司判斷能夠全額收回該筆款項(xiàng)。

依據(jù)公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，將該款項(xiàng)列為單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，采用個(gè)別認(rèn)定法測(cè)試確定該款項(xiàng)不存在減值。經(jīng)個(gè)別認(rèn)定法測(cè)試不存在減值的，依據(jù)公司會(huì)計(jì)政策，應(yīng)當(dāng)將其包括在具有類似風(fēng)險(xiǎn)組合特征的應(yīng)收款項(xiàng)中計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。由于該款項(xiàng)性質(zhì)特殊，公司將其單獨(dú)作為組合（即組合1），并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)較小的特征，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策的相關(guān)規(guī)定。

（2）2019年度，因該筆誠(chéng)意金涉及違規(guī)擔(dān)保訴訟，有第三方提出權(quán)利主張，豐盛控股認(rèn)為存在權(quán)利爭(zhēng)議暫不能退還，導(dǎo)致上述誠(chéng)意金仍未能收回。公司按單項(xiàng)資產(chǎn)執(zhí)行減值測(cè)試，在2019年年報(bào)編制時(shí)點(diǎn)，公司基于：①該款項(xiàng)債權(quán)清晰，且豐盛控股2018、2019年半年報(bào)及年報(bào)等公開(kāi)資料信息顯示對(duì)方公開(kāi)披露承認(rèn)該筆債務(wù)的存在，雖然雙方就該筆款項(xiàng)收回存在其他爭(zhēng)議，但公司判斷違規(guī)擔(dān)保訴訟不會(huì)導(dǎo)致收回該款項(xiàng)存在其他法律障礙；②豐盛控股是香港聯(lián)交所上市公司，依據(jù)其公開(kāi)披露信息，尚未發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)狀持續(xù)惡化跡象；③經(jīng)公司管理層與對(duì)方就有關(guān)事項(xiàng)溝通和協(xié)商中未見(jiàn)異常，公司判斷收回可能性較大。

依據(jù)公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，將該款項(xiàng)列為單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，采用個(gè)別認(rèn)定法測(cè)試確定該款項(xiàng)不存在減值。由于該款項(xiàng)性質(zhì)特殊，金額重大，公司將其單獨(dú)作為組合，采用個(gè)別認(rèn)定法，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)較小的特征，認(rèn)定不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策的相關(guān)規(guī)定。

（3）2020年9月，公司收到浙江省金華市中級(jí)人民法院民事判決書（（2019）浙 07 民初 317 號(hào)），控股股東未經(jīng)公司內(nèi)部審批流程，私自以該筆誠(chéng)意金作為其貸款質(zhì)押行為無(wú)效。收到法院判決后，公司先后多次向豐盛公司追款。豐盛公司也提出了分期還款、資產(chǎn)抵債等還款方案，但雙方尚未達(dá)成最終還款協(xié)議或還款計(jì)劃。2020年度末，公司依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，切實(shí)考慮豐盛公司的財(cái)務(wù)狀況、還款意愿及還款能力，依據(jù)公司壞賬計(jì)提政策擬對(duì)該筆欠款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備約5億元，計(jì)提比例為50%。本次計(jì)提，公司基于：①該筆欠款拖欠時(shí)間已近三年；②經(jīng)了解目前豐盛控股公司存在資金短缺問(wèn)題，并且公司先后多次向豐盛公司追款溝通談判過(guò)程中，對(duì)方顯示出意愿的還款時(shí)間較長(zhǎng)；③有關(guān)10億誠(chéng)意金協(xié)議中約定，由于協(xié)議的履行或解釋而產(chǎn)生的任何爭(zhēng)議，如雙方無(wú)法協(xié)商解決，應(yīng)提交香港國(guó)際仲裁中心進(jìn)行仲裁。由于豐盛公司是香港上市公司，訴訟或仲裁程序較復(fù)雜，等待判決結(jié)果時(shí)間也較長(zhǎng)，綜合以上因素并基于謹(jǐn)慎性考慮，公司確定計(jì)提比例為50%。上述計(jì)提，尚未上報(bào)董事會(huì)審批。

會(huì)計(jì)師回復(fù)：

我們對(duì)上述事項(xiàng)執(zhí)行了核查程序，具體情況如下：

經(jīng)查閱相關(guān)框架協(xié)議和會(huì)計(jì)記錄，新光圓成子公司浙江萬(wàn)廈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“萬(wàn)廈房產(chǎn)”）于2018年6月15日、20日、21日分別支付南京豐盛大族科技股份有限公司誠(chéng)意金3.90億元，0.27億元，5.83億元，合計(jì)10億元。

（1）2019年4月25日，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)新光圓成該事項(xiàng)出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告（勤信審字【2019】第1074號(hào)），保留意見(jiàn)內(nèi)容如下：“如財(cái)務(wù)報(bào)表附注“六（4）其他應(yīng)收款”所述，新光圓成公司2018年因籌劃收購(gòu)中國(guó)高速傳動(dòng)設(shè)備集團(tuán)有限公司，通過(guò)子公司萬(wàn)廈房產(chǎn)向其母公司豐盛控股有限公司支付誠(chéng)意金100,000.00萬(wàn)元（資金轉(zhuǎn)至其指定的附屬公司）。因本次重大資產(chǎn)重組中止，根據(jù)雙方簽署的協(xié)議，豐盛控股有限公司應(yīng)于2018年10月31日后的15個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)退還誠(chéng)意金，但截至2018年12月31日，萬(wàn)廈房產(chǎn)尚未收回100,000.00萬(wàn)元誠(chéng)意金，亦未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。截至審計(jì)報(bào)告日，豐盛控股有限公司仍未退還該100,000.00萬(wàn)元誠(chéng)意金。由于我們無(wú)法就上述誠(chéng)意金的可收回金額獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因此無(wú)法確定上述誠(chéng)意金是否可收回，亦無(wú)法判斷相關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否恰當(dāng)。”

（2）2020年4月26日，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)對(duì)新光圓成該事項(xiàng)出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告（勤信審字【2020】第1161號(hào)），保留意見(jiàn)內(nèi)容如下：“如財(cái)務(wù)報(bào)表附注“六（7）其他應(yīng)收款”所述，新光圓成公司2018年因籌劃收購(gòu)中國(guó)高速傳動(dòng)設(shè)備集團(tuán)有限公司，通過(guò)子公司萬(wàn)廈房產(chǎn)向其母公司豐盛控股有限公司支付誠(chéng)意金100,000.00萬(wàn)元（資金轉(zhuǎn)至其指定的附屬公司）。因本次重大資產(chǎn)重組中止，根據(jù)雙方簽署的協(xié)議，豐盛控股有限公司應(yīng)于2018年10月31日后的15個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)退還誠(chéng)意金，但截至2018年12月31日，萬(wàn)廈房產(chǎn)尚未收回100,000.00萬(wàn)元誠(chéng)意金。據(jù)新光圓成公司稱，新光集團(tuán)可能利用控股股東相關(guān)經(jīng)辦人員便利，在未履行審批程序的前提下，可能在與新光集團(tuán)某項(xiàng)借款有關(guān)的《擔(dān)保函》和《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》上加蓋了新光圓成公司公章，據(jù)此豐盛控股有限公司認(rèn)為新光圓成公司將上述誠(chéng)意金所形成的債權(quán)已轉(zhuǎn)讓給第三方，而新光圓成公司稱該擔(dān)保及相關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)讓無(wú)效，豐盛控股有限公司應(yīng)向新光圓成公司退還誠(chéng)意金，目前該筆誠(chéng)意金已在訴訟中，豐盛控股有限公司稱將依據(jù)屆時(shí)生效的法律文書支付相關(guān)款項(xiàng)，由于相關(guān)訴訟存在不確定性，我們無(wú)法就上述誠(chéng)意金的可收回金額獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因此無(wú)法確定上述誠(chéng)意金是否可收回。”

2020年5月15日，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)貴部關(guān)于上述問(wèn)題的回復(fù)如下：“雖然執(zhí)行了上述審計(jì)程序，但由于取得豐盛控股的回函不符（金額一致但有第三方提出權(quán)利主張），加之豐盛控股在訪談?dòng)涗浿蟹Q，該筆誠(chéng)意金存在權(quán)利爭(zhēng)議，其將依據(jù)屆時(shí)生效的法律文書支付相關(guān)款項(xiàng)，致我們無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)判斷豐盛控股退還誠(chéng)意金的可能性；且由于該筆誠(chéng)意金涉及擔(dān)保訴訟，案件正在審理中尚未判決，致我們無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)判斷擔(dān)保事項(xiàng)對(duì)公司收回誠(chéng)意金可能產(chǎn)生的影響。故我們根據(jù)上述審計(jì)程序及證據(jù)，無(wú)法判斷誠(chéng)意金是否可收回。”

（3）會(huì)計(jì)師作為新光圓成2020年度年審會(huì)計(jì)師，已關(guān)注到上述壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的事項(xiàng)，因新光圓成2020年報(bào)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作剛剛開(kāi)始，會(huì)計(jì)師進(jìn)場(chǎng)時(shí)間較短，對(duì)上述10億元誠(chéng)意金事項(xiàng)尚未實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序，尚未就上述誠(chéng)意金的可收回金額獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因此截至回復(fù)日，無(wú)法確定新光圓成對(duì)上述誠(chéng)意金計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

特此公告。

             新光圓成股份有限公司

                                      董事會(huì)

2021年1月25日